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十八大後中國稅制改革前瞻

http://www.CRNTT.com   2012-12-19 09:05:53  


 
  減稅規模應有多大

  文章指出,從當前的情況來看,中國一年減稅空間應在5000億元以上。2011年,全國稅收總收入為89720.31億元,比上年增加16509.52億元,同比增長22.6%。

  稅收收入維持較快增長速度並不鮮見。2010年全國稅收收入為73202億元,同比增長23%。2004~2011年,稅收增幅分別超GDP10.6%、8.7%、7%、20.7%、9.2%、0.6 %、12.7%和13.4%,其中除了2009年因遭遇國際金融危機,稅收收入增幅嚴重下滑之外,其他年份均保持了較快增速,平均每年超幅達到10%。

  可以看出,近些年稅收收入預算數的增幅與GDP增速一致。只要稅收收入完成預算,預算支出安排就沒有任何問題。那麼,稅收超GDP增長部分就可大致視為減稅空間。也就是說,如果經濟保持正常增速,那麼減稅空間的高限大約為稅收收入的10%,即稅收增幅超過GDP增速的平均幅度。

  2012年,預算安排的稅收收入為98289億元,同比增長9%;2012年GDP計劃增長7.5%,稅收增幅超GDP增長速度1.5%,按照10%的減稅額度,減稅空間的高限仍有8.5%。按此推算,2012年減稅的高限大約為8300億元。如果考慮到2012年以來稅收收入增幅下降的事實,按保守估計,即按減稅空間5%計算,2012年減稅的低限仍可達5000億元左右。

  十八大後,結構性減稅有必要轉為全面減稅。在積極財政政策背景下,所有增稅措施暫時都不宜出台,即使是以節能減排和收入分配名義出台的增稅措施也不宜出台。

  減稅如果能夠與減費、減少基金收入等措施結合在一起,那麼政府減收規模一年就有可能達到1萬億元。這涉及的問題不僅包括稅制完善,也涉及政府收入體系再造問題。收費、政府性基金的徵收和徵稅一樣,是會上癮的。去癮很難。況且,收費和基金往往已成為某些地方或某些部門可以自由支配的財力,要去除不合理的收費必然要動某些既得利益部門的奶酪。

  減稅難度不小。世界稅制改革經驗表明,即使是以減稅為主旋律的稅制改革,也必須保證國家財政收入的基本穩定。減稅可與國有經濟結構調整聯繫起來。部分國有經濟收入可彌補因減稅所可能導致的可支配財力不足;減稅可與政府預算改革聯繫起來,進一步增加預算透明度,以提高財政資金效率;減稅還可與政府支出結構調整聯繫起來,一些階段性的支出任務到期就要停止,從而為減稅爭取更大的空間。

  財政收入的持續穩定增長是減稅的基礎。2011年,全國財政收入103740.01億元,比2010年增長24.8%,財政收入繼續保持較快增長。1998年以來,除2009年上半年因受金融危機嚴重影響之外,財政收入快速增長是財政收入變化的主旋律。1995年財政收入占國內生產總值(GDP)的比重僅為10.83%。該比重自1998年起快速上升,近年來穩定在20%左右。2011年據初步統計,該比重約為22%。

  政府掌握的資源還包括政府性基金、國有企業上繳的紅利等,這為進一步實施減稅計劃提供了更為扎實的保障。 


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