方琳發現，如果自己每月繳存1000元個人養老金、用足每年12000元限額，基數在進行稅前扣除後就降至16．8萬元，這時全年應繳納個稅為16680元，“算下來，如果頂格繳費參與個人養老金，我每年就可節稅2400元，這還僅僅是繳存環節的優惠，沒有算上投資和領取環節。”方琳說。
這一水平不是在繳存環節享受稅惠的“天花板”。據了解，居民參與個人養老金，最高每年可節稅5400元。專家分析，相關稅收優惠政策對於中高收入人群吸引力較大。按照中國現行的個人所得稅制，計算應納稅額時采取七級超額累進稅率，居民收入越高，參與個人養老金節稅的效果就越好：例如，當居民適用最高一級個稅稅率即45％時，稅前在綜合所得扣除12000元後，應納稅額比不參與個人養老金的情形減省5400元。
領取時繳稅稅率較低，單獨按3％計征
遞延征稅模式下，繳費和收益環節暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延至養老金實際領取環節，降低投保人當期稅務負擔。
在領取環節，稅收優惠力度也不小。財政部、稅務總局明確，個人領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3％的稅率計算繳納個人所得稅。
這個“3％”是什麼水平？對比個人稅收遞延型商業養老保險試點時的老政策看，此前對個人領取商業養老金征稅，其中25％部分予以免稅，其餘75％部分按照10％的比例稅率計算繳納個稅，最終領取環節的實際稅負為7．5％。北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為，將領取個人養老金收入的實際稅負由7．5％降為3％，以“真金白銀”提高了群衆的受惠程度。
雖然3％的稅率不高，但不少居民有疑問：個人養老金在繳存環節享受了稅收優惠，但領取時還要繳稅，這樣“一來一回”還劃算嗎？
專家指出，領取時稅率定在3％，提高了個人養老金對月收入在5000元至8000元（即年收入介於60000元至96000元）之間人群的吸引力。 |
