第一步，確定個人養老金資金賬戶。通過銀行開立或指定唯一的個人養老金資金賬戶，這個可以到機構櫃面或者網上銀行等電子渠道開立。也可以通過個人養老金產品銷售機構指定已有銀行賬戶，作為個人養老金賬戶。比如，我們在投資基金時，已經有關聯銀行賬戶了，可以將其指定為個人養老金資金賬戶。
第二步，向該資金賬戶繳費。每年1.2萬元可以稅前扣除，可以一次也可以分批。這裡需要注意的是，一旦向該賬戶繳費，該賬戶資金，除了出國或者完全喪失勞動能力等特殊情況下可以領取外，只能封閉運行到退休才能領取。這就相當於通過稅收優惠，鎖定賬戶必須用於養老的目的。
第三步，個人養老金投資。個人完全自主進行，根據自己的風險偏好選擇產品和投資金額。投資有多個渠道，除了銀行本身外，可以通過其他個人養老金產品銷售機構進行，比如支付寶、騰訊等各類平台等，投資結束後資金仍然回到個人養老金資金賬戶，確保資金封閉運行。
第四步，個人養老金領取與納稅。這裡有幾個要點，一是領取條件是達到退休年齡，領取基本養老金，但是退休後也可以不著急領取個人養老金，繼續進行投資。二是領取可以分為一次性和分期領取，既可以固定月數領取，也可以固定額度領取，領完為止，比較靈活。三是領取的時候必須轉入社保卡，這個由銀行通過與人社信息平台對接完成，不需要個人提供。四是只有實際領取部分才納稅，還在個人養老金賬戶進行投資，不轉入社保卡賬戶的部分不納稅。
第三，明確了稅收優惠方案。在繳費環節，每年不超過繳費上限12000元的部分，可以通過個人所得稅綜合所得預扣預繳或次年匯算清繳，在個人所得稅前辦理扣除。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。
在投資環節，取得的投資收益暫不征收個人所得稅。
在領取環節，參加人領取個人養老金時，不區分領取方式和領取額度，均按照3%的稅率繳納個人所得稅，稅率是比較低的。 |
